FAQ > E-Bilanz Fehlermeldungen > Kategorie “Berichtsbestandteile”

Die Position “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” muss werthaltig übermittelt werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden: – Tz. B.14.3.1.7

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ wurde nicht werthaltig berichtet.

Ist “Bilanzart” mit einem anderen Wert als “Eröffnungsbilanz” oder “Liquidationsanfangsbilanz” angegeben, so muss der Berichtsbestandteil “Bilanz” angekündigt werden, es sei denn, die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” wird werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen berichtet:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10
– Tz. B.20.1.3.1
– Tz. B.20.1.3.2

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.B’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.statementType’ nicht zulässig.

Bei Eröffnungsbilanzen und bei Liquidationsanfangsbilanzen muss entweder der Berichtsbestandteil “Bilanz” oder der Berichtsbestandteil “Eröffnungsbilanz ohne GuV” angekündigt werden, es sei denn, die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” ist werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen angegeben:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10
– Tz. B.20.1.3.1
– Tz. B.20.1.3.2

Bedeutung:
Weder die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.B’ noch die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.EB’ wurde werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.statementType’ nicht zulässig.

Wurde der Berichtsbestandteil “GuV” bzw. “GuV nach MicroBilG” angekündigt, so muss auch der Berichtsbestandteil “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” angekündigt werden. Diese Anforderung entfällt, falls eine der folgenden Ausprägungen der Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig angegeben ist:
– “Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV) sowie Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung)”
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV) sowie formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.BVV’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei werthaltiger Angabe von ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuV’ oder ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuVMicroBilG’ unzulässig.

Ist “Bilanzart” mit einem anderen Wert als “Eröffnungsbilanz”, “Liquidationsanfangsbilanz”, “Aufgabebilanz (i.S.d. § 16 EStG)” oder “Umwandlungsbilanz” angegeben, so muss bei Datensätzen, die nicht auf einer der im Hinblick auf das MicroBilG konzipierten Taxonomievarianten basieren, der Berichtsbestandteil “GuV” angekündigt werden.
Diese Anforderung entfällt, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen berichtet wird:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10
– Tz. B.20.1.3.1
– Tz. B.20.1.3.2

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuV’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.statementType’ nicht zulässig.

Ist “Bilanzart” mit einem anderen Wert als “Eröffnungsbilanz”, “Liquidationsanfangsbilanz”, “Aufgabebilanz (i.S.d. § 16 EStG)” oder “Umwandlungsbilanz” angegeben, so muss bei Datensätzen, die auf einer der im Hinblick auf das MicroBilG konzipierten Taxonomievarianten basieren, der Berichtsbestandteil “GuV nach MicroBilG” angekündigt werden.
Diese Anforderung entfällt, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen berichtet wird:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10
– Tz. B.20.1.3.1

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuVMicroBilG’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.statementType’ nicht zulässig.

Fällt die angegebene Rechtsform des berichtenden Unternehmens in eine der Kategorien “EU” oder “PG” und wurde der Berichtsbestandteil “GuV” bzw. “GuV nach MicroBilG” angekündigt, so muss auch der Berichtsbestandteil “steuerliche Gewinnermittlung” angekündigt werden. Diese Anforderung entfällt, falls “Rechtsform” mit “Kommanditgesellschaft auf Aktien” berichtet wurde.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGE’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.company.id.legalStatus’ nicht zulässig, wenn zugleich ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuV’ oder ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuVMicroBilG’ werthaltig angegeben ist.

Fällt die angegebene Rechtsform des berichtenden Unternehmens in die Kategorie “PG” und wurde der Berichtsbestandteil “GuV” bzw. “GuV nach MicroBilG” angekündigt, so muss auch der Berichtsbestandteil “steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” angekündigt werden. Diese Anforderung entfällt, falls “Rechtsform” mit “Kommanditgesellschaft auf Aktien” berichtet wurde.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGEP’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.company.id.legalStatus’ nicht zulässig, wenn zugleich ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuV’ oder ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuVMicroBilG’ werthaltig angegeben ist.

Stellt der vorliegende Datensatz gemäß der Angabe unter “Bilanzierungsstandard” eine Handelsbilanz dar, so muss der Berichtsbestandteil “steuerliche Überleitungsrechnung” angekündigt werden, es sei denn, eine der folgenden Positionen wurde werthaltig berichtet:
– “steuerlicher Gewinn” im Bereich “steuerliche Gewinnermittlung für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe”
– “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.15.1

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.STU’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.accountingStandard’ nur unter speziellen Zusatzbedingungen zulässig.

Wenn bei Eröffnungsbilanzen unter “Unternehmenskennnummern” (für das berichtende Unternehmen) keine Angabe zur Position “13-stellige Steuernummer” vorliegt, so muss die Position “4-stellige Bundesfinanzamtsnummer – nur bei Eröffnungsbilanz, wenn StNr. nicht bekannt” werthaltig angegeben werden. Diese Anforderung entfällt bei Sonderbilanzen und bei Ergänzungsbilanzen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.18

Bedeutung:
Im Tupel ‘genInfo.company.id.idNo’ liegt weder zur Position ‘genInfo.company.id.idNo.type.companyId.BF4’ noch zur Position ‘genInfo.company.id.idNo.type.companyId.ST13’ eine werthaltige Angabe vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.statementType’ nicht zulässig.

Die Position “Bericht gehört zu” / “Unternehmenskennnummer Gesamthand” muss werthaltig übermittelt werden, wenn gemäß “Bilanzart steuerlich bei PersG / Mitunternehmerschaften” eine “Sonder-” oder “Ergänzungsbilanz” vorliegt. Ist “Bilanzart” dabei mit “Eröffnungsbilanz” angegeben, muss wenigstens ein Eintrag für “13-stellige Steuernummer” oder für “4-stellige Bundesfinanzamtsnummer – nur bei Eröffnungsbilanz, wenn StNr. nicht bekannt” vorhanden sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.20

Bedeutung:
Im Tupel ‘genInfo.report.id.accordingTo.idNo’ liegt liegt weder zur Position ‘genInfo.company.id.idNo.type.companyId.BF4’ noch zur Position ‘genInfo.company.id.idNo.type.companyId.ST13’ eine werthaltige Angabe vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Positionen ‘genInfo.report.id.statementType’ und ‘genInfo.report.id.statementType.tax’ nicht zulässig.

Wird die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig berichtet, so ist auch “Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig anzugeben, und zwar in einer der folgenden Ausprägungen:
– “nicht steuerbegünstigte Körperschaft mit wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/en”
– “steuerbegünstigte Körperschaft mit wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/en”
– “juristische Person des öffentlichen Rechts mit Betrieb/en gewerblicher Art”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3

Bedeutung:
Es liegt eine werthaltige Angabe zur Position ‘genInfo.company.id.transmissionOptionofCorpWithSpecialCaseProfitDetermination’ vor, obwohl die Position ‘genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness’ nicht mit einem entsprechenden Wert berichtet wird.

Ob für einen Gesellschafter eine Ergänzungsbilanz benötigt wird, ist bei Personengesellschaften ausdrücklich mit “ja” oder “nein” zu beantworten.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.19

Bedeutung:
Für einen der Gesellschafter wurde die Position ‘genInfo.company.id.shareholder.extensionRequired’ nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.company.id.legalStatus’ nicht zulässig.

Wenn es sich beim berichtenden Unternehmen laut “Rechtsform”-Angabe um eine Personengesellschaft handelt oder wenn die Auswahlposition “Bilanzart steuerlich bei PersG / Mitunternehmerschaften” einen der Werte “Sonderbilanz” oder “Ergänzungsbilanz” aufweist, so ist für alle “Gesellschafter”-Einträge (sprich: Instanzen des Tupels “genInfo.company.id.shareholder”) sicherzustellen, dass der “Gesellschafterschlüssel” werthaltig übermittelt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.19
– Tz. B.14.3.1.20

Bedeutung:
Für einen der Gesellschafter wurde die Position ‘genInfo.company.id.shareholder.id’ nicht oder nicht werthaltig angegeben. Dies ist bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.company.id.legalStatus’ bzw. ‘genInfo.report.id.statementType.tax’ nicht zulässig.

Wenn “Rechtsform” in der Ausprägung “atypisch stille Gesellschaft” oder in einer ausschließlich der Kategorie “PG” zuzurechnenden Ausprägung vorliegt und wenn der angegebene Beginn des Wirtschaftsjahres auf einen Tag nach dem 31.12.2014 fällt, so muss sich jedes zum Tabellenbereich “Eigenkapitalkonten” gehörende Fakt einem “Gesellschafter”-Eintrag mit entsprechender “Gesellschafterschlüssel”-Angabe (“genInfo.company.id.shareholder.id”) zuordnen lassen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19.2

Bedeutung:
Für den Gesellschafterschlüsselwert ‘$gaap:table.kke.partnerKey.Wert$’ wurden Positionen des Hypercubes ‘cube.equityAccounts’ berichtet (z. B. ‘$gaap:table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.reported.Wert$’), es existiert aber kein Gesellschaftereintrag mit entsprechender Angabe zur Position ‘genInfo.company.id.shareholder.id’.

Die Position “Bericht gehört zu” / “Name Gesamthand” muss bei Sonder- oder Ergänzungsbilanzen werthaltig übermittelt werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.20

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.accordingTo.name’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.report.id.statementType.tax’ nicht zulässig.

Wenn es sich beim berichtenden Unternehmen laut “Rechtsform”-Angabe um eine Personengesellschaft handelt oder wenn die Auswahlposition “Bilanzart steuerlich bei PersG / Mitunternehmerschaften” einen der Werte “Sonderbilanz” oder “Ergänzungsbilanz” aufweist, so ist für alle “Gesellschafter”-Einträge (sprich: Instanzen des Tupels “genInfo.company.id.shareholder”) sicherzustellen, dass die “Nummer des Beteiligten aus Feststellungserklärung” werthaltig übermittelt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.19
– Tz. B.14.3.1.20

Bedeutung:
Für einen der Gesellschafter wurde die Position ‘genInfo.company.id.shareholder.currentnumber’ nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.company.id.legalStatus’ bzw. ‘genInfo.report.id.statementType.tax’ nicht zulässig.

Die Position “Bericht gehört zu” / “Unternehmenskennnummer Gesamthand” muss werthaltig übermittelt werden, wenn gemäß “Bilanzart steuerlich bei PersG / Mitunternehmerschaften” eine “Sonder-” oder “Ergänzungsbilanz” vorliegt. Ist “Bilanzart” dabei nicht mit “Eröffnungsbilanz” angegeben, muss wenigstens ein Eintrag für “13-stellige Steuernummer” vorhanden sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.20

Bedeutung:
Im Tupel ‘genInfo.report.id.accordingTo.idNo’ liegt keine werthaltige Angabe zur Position ‘genInfo.company.id.idNo.type.companyId.ST13’ vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Positionen ‘genInfo.report.id.statementType’ und ‘genInfo.report.id.statementType.tax’ nicht zulässig.

Für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2016 beginnen, ist ein Anlagenspiegel zu übermitteln.
Die unter Bezugnahme auf “cube_.nt.ass.gross” für die Kern-/Ergänzungstaxonomie formulierte Regelbedingung wird entsprechend auf die Bankentaxonomie (“cubeBanksTanIntan.nt.ass.gross”) und und auf die Taxonomie für Zahlungsinstitute (“cubePITanIntan.nt.ass.gross”) angewandt.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.12.1

Bedeutung:
Es liegt keine Angabe zum Anlagenspiegel vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung von ‘genInfo.report.period.fiscalYearBegin’ nicht zulässig.

Wenn bei einer Eröffnungs- oder Liquidationsanfangsbilanz die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” in einer der Ausprägungen
– “Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV) sowie Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung)” oder
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
berichtet wird, so muss für jeden wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb eine werthaltige Angabe zu “Wert der Bilanz-Position für wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb / Betrieb gewerblicher Art” vorliegen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1
– Tz. B.20.1.3.2

Bedeutung:
Für den Geschäftsbetrieb ‘$gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness.bgAKey.Wert$’ liegt keine werthaltige Angabe zur Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.forProfitOrganisationsAndUtilities.balanceSheet.valueOfItem’ vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung von ‘genInfo.report.id.statementType’ und ‘genInfo.company.id.transmissionOptionofCorpWithSpecialCaseProfitDetermination’ nicht zulässig.

Wenn die Position “Rechtsform” in einer ausschließlich der Kategorie “PG” zugeordneten Ausprägung berichtet wird und der angegebene Beginn des Wirtschaftsjahres auf einen Tag nach dem 31.12.2014 fällt, so muss zu jedem “Gesellschafter”-Eintrag, der sich auf einen Teilhafter bezieht, im Tabellenbereich “Eigenkapitalkonten” wenigstens eine werthaltige Angabe zu einem Kontentyp unterhalb von ‘table.kke.allKindsOfEquityAccounts.limitedPartners’ vorliegen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19
– Tz. B.19.2
– Tz. B.19.3

Bedeutung:
Für den Gesellschafter mit dem Schlüsselwert ‘$gcd:genInfo.company.id.shareholder.id.Wert$’ liegt im Tabellenbereich der Kapitalkontenentwicklung keine werthaltige Angabe zu einer Ausprägung der Dimension ‘dim_kindsOfEquityAccounts’ unterhalb von ‘table.kke.allKindsOfEquityAccounts.limitedPartners’ vor. Dies ist aufgrund der Zuordnung des Gesellschafters zur Gruppe ‘$gcd:genInfo.company.id.shareholder.group.Wert$’ nicht zulässig.

Wenn die Position “Rechtsform” in einer ausschließlich der Kategorie “PG” zugeordneten Ausprägung berichtet wird und der angegebene Beginn des Wirtschaftsjahres auf einen Tag nach dem 31.12.2014 fällt, so muss zu jedem “Gesellschafter”-Eintrag, der sich auf einen Vollhafter bezieht, im Tabellenbereich “Eigenkapitalkonten” wenigstens eine werthaltige Angabe zu einem Kontentyp unterhalb von ‘table.kke.allKindsOfEquityAccounts.unlimitedPartners’ vorliegen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19
– Tz. B.19.2
– Tz. B.19.3

Bedeutung:
Für den Gesellschafter mit dem Schlüsselwert ‘$gcd:genInfo.company.id.shareholder.id.Wert$’ liegt im Tabellenbereich der Kapitalkontenentwicklung keine werthaltige Angabe zu einer Ausprägung der Dimension ‘dim_kindsOfEquityAccounts’ unterhalb von ‘table.kke.allKindsOfEquityAccounts.unlimitedPartners’ vor. Dies ist aufgrund der Zuordnung des Gesellschafters zur Gruppe ‘$gcd:genInfo.company.id.shareholder.group.Wert$’ nicht zulässig.

Wenn bei einer Eröffnungs- oder Liquidationsanfangsbilanz die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” in einer der Ausprägungen
– “Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV) sowie Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung)” oder
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
berichtet wird, so muss mindestens für einen Geschäftsbetrieb eine werthaltige Angabe zu “Wert der Bilanz-Position für wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb / Betrieb gewerblicher Art” vorliegen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1
– Tz. B.20.1.3.2

Bedeutung:
Es liegt keine werthaltige Angabe zur Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.forProfitOrganisationsAndUtilities.balanceSheet.valueOfItem’ vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung von ‘genInfo.report.id.statementType’ und ‘genInfo.company.id.transmissionOptionofCorpWithSpecialCaseProfitDetermination’ nicht zulässig.

Ist die Rechtsform des berichtenden Unternehmens mit
– “Offene Handelsgesellschaft”,
– “Aktiengesellschaft & Co OHG” oder
– “GmbH & Co OHG”
angegeben, so muss die Position “Gesellschaftergruppe” für jeden Gesellschafter mit einem der folgenden Werte belegt sein:
– “Vollhafter – persönlich haftender Gesellschafter einer oHG”
– “Vollhafter – Treuhänder”
– “Mittelbar beteiligte Gesellschafter”
– “In Vorjahren ausgeschiedene Gesellschafter und deren Rechtsnachfolger”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.22

Bedeutung:
Für einen Gesellschafter wird ‘genInfo.company.id.shareholder.group’ mit ‘$gcd:genInfo.company.id.shareholder.group.Wert$’ berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung von ‘genInfo.company.id.legalStatus’ nicht zulässig.

Basiert der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonomie, so muss die Position “GuV Format” mit einem der Werte “Gesamtkostenverfahren” oder “Umsatzkostenverfahren” berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.15

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementFormat’ wurde entweder nicht werthaltig oder mit einem ungültigen Wert berichtet.

Bei Ankündigung des Berichtsbestandteils “GuV nach MicroBilG” muss die Position “GuV Format” mit dem Wert “Gesamtkostenverfahren” angegeben werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.15

Bedeutung:
Eine werthaltige Angabe der Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuVMicroBilG’ erfordert eine werthaltige Angabe von ‘genInfo.report.id.incomeStatementFormat.incomeStatementFormat.GKV’.

Die Position “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” muss mit dem Wert “nein” berichtet werden, wenn mindestens eine der folgenden Bedingungen zutrifft:
– Die für “Rechtsform” gewählte Ausprägung ist der Rechtsformart “EU” zugeordnet.
– “Bilanzart” ist werthaltig mit “Eröffnungsbilanz” angegeben.
– “Bilanzart steuerlich bei PersG / Mitunternehmerschaften” ist werthaltig mit “Sonderbilanz” oder “Ergänzungsbilanz” angegeben.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.7

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ wurde mit einem anderen Wert als ‘false’ berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung von ‘genInfo.report.id.statementType’ bzw. ‘genInfo.report.id.statementType.tax’ bzw. ‘genInfo.company.id.legalStatus’ nicht zulässig.

Bei Eröffnungs- und Liquidationsanfangsbilanzen muss die Position “Beginn des Wirtschaftsjahres” denselben Wert haben wie die Position “Bilanzstichtag”.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.6

Bedeutung:
Der Wert der Position ‘genInfo.report.period.fiscalYearBegin’ weicht vom Wert der Position ‘genInfo.report.period.balSheetClosingDate’ ab. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Positionen ‘genInfo.report.id.statementType’ und ‘genInfo.report.id.reportStatus’ nicht zulässig.

Der Berichtsbestandteil “Brutto-Anlagenspiegel mit Entwicklung der Abschreibungen” darf nur dann angekündigt werden, wenn der Datensatz nicht auf der Spezialtaxonomie für Versicherer basiert.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.12.4

Bedeutung:
Bei der gewählten Kombination von Einstiegsschemata darf die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.BAL’ nicht werthaltig berichtet werden.

Der Berichtsbestandteil “Bilanz” darf nicht angekündigt werden, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen angegeben ist:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1
– Tz. B.20.1.3.2
– Tz. B.20.3.1 Buchst. c)

Bedeutung:
Bei der gegebenen Belegung von ‘genInfo.company.id.transmissionOptionofCorpWithSpecialCaseProfitDetermination’ darf die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.B’ nicht werthaltig berichtet werden.

Bei Eröffnungsbilanzen und bei Liquidationsanfangsbilanzen darf der Berichtsbestandteil “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” nicht angekündigt werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10

Bedeutung:
Bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.statementType’ darf die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.BVV’ nicht werthaltig berichtet werden.

Der Berichtsbestandteil “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” darf nicht angekündigt werden, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen angegeben ist:
– “Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV) sowie Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung)”
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV) sowie formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.3.1 Buchst. c)

Bedeutung:
Bei der gegebenen Belegung von ‘genInfo.company.id.transmissionOptionofCorpWithSpecialCaseProfitDetermination’ darf die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.BVV’ nicht werthaltig berichtet werden.

Der Berichtsbestandteil “Eröffnungsbilanz ohne GuV” darf nur bei Eröffungsbilanzen oder bei Liquidationsanfangsbilanzen angekündigt werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10

Bedeutung:
Bei der vorliegenden Belegung der Position ‘genInfo.report.id.statementType’ darf die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.EB’ nicht werthaltig berichtet werden.

Der Berichtsbestandteil “Ergebnisverwendung” darf nur dann angekündigt werden, wenn der Datensatz nicht auf einer der Spezialtaxonomien basiert.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Bedeutung:
Bei der gewählten Kombination von Einstiegsschemata darf die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.EV’ nicht werthaltig berichtet werden.

Bei Eröffnungsbilanzen und bei Liquidationsanfangsbilanzen darf der Berichtsbestandteil “GuV” nicht angekündigt werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10

Bedeutung:
Bei der vorliegenden Belegung der Position ‘genInfo.report.id.statementType’ darf die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuV’ nicht werthaltig berichtet werden.

Bei Eröffnungsbilanzen und bei Liquidationsanfangsbilanzen darf der Berichtsbestandteil “GuV nach MicroBilG” nicht angekündigt werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10

Bedeutung:
Bei der vorliegenden Belegung der Position ‘genInfo.report.id.statementType’ darf die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuVMicroBilG’ nicht werthaltig berichtet werden.

Der Berichtsbestandteil “GuV nach MicroBilG” darf nur dann angekündigt werden, wenn der Datensatz auf einer der im Hinblick auf das MicroBilG konzipierten Taxonomievarianten basiert.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10

Bedeutung:
Bei der gewählten Kombination von Einstiegsschemata darf die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuVMicroBilG’ nicht werthaltig berichtet werden.

Der Berichtsbestandteil “GuV” darf nur dann angekündigt werden, wenn der Datensatz nicht auf einer der im Hinblick auf das MicroBilG konzipierten Taxonomievarianten basiert.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.10

Bedeutung:
Bei der gewählten Kombination von Einstiegsschemata darf die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuV’ nicht werthaltig berichtet werden.

Der Berichtsbestandteil “GuV” darf nicht angekündigt werden, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen angegeben ist:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1
– Tz. B.20.1.3.2
– Tz. B.20.3.1 Buchst. c)

Bedeutung:
Bei der gegebenen Belegung von ‘genInfo.company.id.transmissionOptionofCorpWithSpecialCaseProfitDetermination’ darf die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuV’ nicht werthaltig berichtet werden.

Der Berichtsbestandteil “Netto Anlagenspiegel” darf nicht angekündigt werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.12.4

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.NA’ darf nicht werthaltig berichtet werden.

Stellt der vorliegende Datensatz gemäß der Angabe unter “Bilanzierungsstandard” eine Steuerbilanz dar, so darf der Berichtsbestandteil “steuerliche Überleitungsrechnung” nicht angekündigt werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.16.1

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.STU’ wurde werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.accountingStandard’ nicht zulässig.

Der Berichtsbestandteil “steuerliche Überleitungsrechnung” darf nicht angekündigt werden, wenn eine der folgenden Positionen werthaltig angegeben ist (auch wenn der vorliegende Datensatz gemäß der Angabe unter “Bilanzierungsstandard” eine Handelsbilanz darstellt):
– “steuerlicher Gewinn” im Bereich “steuerliche Gewinnermittlung für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe”
– “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1
– Tz. B.20.1.3.2
– Tz. B.20.3.1 Buchst. c)

Bedeutung:
Die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.STU’ wurde werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.company.id.transmissionOptionofCorpWithSpecialCaseProfitDetermination’ bzw. der Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.forProfitOrganization.taxableIncome’ nicht zulässig.

Die Position “Betriebsergebnis (GKV)” darf nicht werthaltig angegeben werden, wenn GuV-Format mit “Umsatzkostenverfahren” angegeben wurde.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.15

Bedeutung:
Die Position ‘is.netIncome.regular.operatingTC’ wurde werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementFormat’ nicht zulässig.

Bei Sonder- und Ergänzungsbilanzen darf für die Position “Bilanzierungsstandard” nur der Wert “deutsches Steuerrecht” ausgewählt werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.17.1

Bedeutung:
Die Angabe zur Position ‘genInfo.report.id.accountingStandard’ ist bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.report.id.statementType.tax’ nicht zulässig.

Soll
– eine Eröffnungsbilanz,
– eine Liquidationsanfangsbilanz,
– eine Umwandlungsbilanz,
– ein Zwischenabschluss oder
– ein Bericht vom Typ “unterjährige Zahlen”
übermittelt werden, so darf Version 6.5 der HGB-Taxonomie nur für Wirtschaftsjahre verwendet werden, die vor dem 31.12.2024 enden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.18

Bedeutung:
Das unter ‘genInfo.report.period.fiscalYearEnd’ angegebene Datum fällt nicht in den für die gewählte Bilanzart festgelegten Anwendungszeitraum der Taxonomieversion.

Version 6.5 der HGB-Taxonomie darf nur für Wirtschaftsjahre verwendet werden, die vor dem 31.12.2023 enden, es sei denn, es soll
– eine Eröffnungsbilanz,
– eine Liquidationsanfangsbilanz,
– eine Umwandlungsbilanz,
– ein Zwischenabschluss oder
– ein Bericht vom Typ “unterjährige Zahlen”
übermittelt werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.18

Bedeutung:
Das unter ‘genInfo.report.period.fiscalYearEnd’ angegebene Datum fällt nicht in den für die gewählte Bilanzart festgelegten Anwendungszeitraum der Taxonomieversion.

Bei Datensätzen vom Typ “Jahresabschluss”, “Umwandlungsbilanz, zugleich Jahresabschluss”, “Liquidationsschlussbilanz” oder “Aufgabebilanz” muss die Position “Ende des Wirtschaftsjahres” denselben Wert haben wie die Position “Bilanzstichtag”.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.6

Bedeutung:
Der Wert der Position ‘genInfo.report.period.fiscalYearEnd’ weicht vom Wert der Position ‘genInfo.report.period.balSheetClosingDate’ ab. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.statementType’ nicht zulässig.

Ist die Position “Gesellschaftergruppe” für einen Gesellschafter mit “Mittelbar beteiligte Gesellschafter” oder “In Vorjahren ausgeschiedene Gesellschafter und deren Rechtsnachfolger” angegeben, so muss die Position “Ergänzungsbilanz benötigt?” für diesen Gesellschafter mit dem Wert “nein” berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.19

Bedeutung:
Für einen der Gruppe ‘$gcd:genInfo.company.id.shareholder.group.Wert$’ zugeordneten Gesellschafter wurde die Position ‘genInfo.company.id.shareholder.extensionRequired’ mit dem Wert ‘$gcd:genInfo.company.id.shareholder.extensionRequired.Wert$’ berichtet.

Bei Sonder- und Ergänzungsbilanzen darf die Position “Rechtsform” nur in der Ausprägung “Mitunternehmer” angegeben sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.17.2

Bedeutung:
Die Angabe zur Position ‘genInfo.company.id.legalStatus’ ist bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.report.id.statementType.tax’ nicht zulässig.

Fällt ein gegebener Gesellschafter laut GCD-Angaben in die Kategorie “Mittelbar beteiligte Gesellschafter” oder in die Kategorie “In Vorjahren ausgeschiedene Gesellschafter und deren Rechtsnachfolger”, so dürfen für diesen Gesellschafter im Tabellenbereich “Eigenkapitalkonten” keine Angaben gemacht werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19.2

Bedeutung:
Für den Gesellschafter mit dem Schlüsselwert ‘$gcd:genInfo.company.id.shareholder.id.Wert$’ wurde die Position ‘$gaap:table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.reported.Wert$’ berichtet. Dies ist aufgrund der Zuordnung des Gesellschafters zur Gruppe ‘$gcd:genInfo.company.id.shareholder.group.Wert$’ nicht zulässig.

Die Position “Betriebsergebnis (Umsatzkosten)” darf nicht werthaltig angegeben werden, wenn GuV-Format mit “Gesamtkostenverfahren” angegeben wurde.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.15

Bedeutung:
Die Position ‘is.netIncome.regular.operatingCOGS’ wurde werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementFormat’ nicht zulässig.

Soll eine Sonder- oder eine Ergänzungsbilanz übermittelt werden, so muss die in den Nutzdaten angegebene FA-Nummer des für die Gesamthand zuständigen Finanzamts mit Angabe der Finanzamtsnummer im Nutzdaten-Header übereinstimmen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.2.1 Buchst. b)

Bedeutung:
Die unter ‘genInfo.company.id.idNo.type.companyId.BF4’ für die Gesamthand angegebene Bundesfinanzamtsnummer stimmt nicht mit der unter ‘Empfaenger’ angegebenen überein.

Soll eine Sonder- oder eine Ergänzungsbilanz übermittelt werden, so muss die in den Nutzdaten angegebene Steuernummer der Gesamthand zur Angabe der Finanzamtsnummer im Nutzdaten-Header passen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.2.1 Buchst. b)

Bedeutung:
Die unter ‘genInfo.company.id.idNo.type.companyId.ST13’ für die Gesamthand angegebene Steuernummer passt nicht zur unter ‘Empfaenger’ angegebenen Bundesfinanzamtsnummer.

Soll eine Sonder- oder eine Ergänzungsbilanz übermittelt werden, so darf die unter “Bericht gehört zu” / “Unternehmenskennnummer Gesamthand” angegebene 13stellige Steuernummer weder mit der entsprechenden Angabe unter “Unternehmenskennnummern” noch mit derjenigen unter “Gesellschafter/(Sonder-)Mitunternehmer” übereinstimmen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.20

Bedeutung:
Der im Tupel ‘genInfo.report.id.accordingTo.idNo’ unter ‘genInfo.company.id.idNo.type.companyId.ST13’ angegebene Wert stimmt mit der entsprechenden Angabe im Tupel ‘genInfo.company.id.idNo’ oder mit dem unter ‘genInfo.company.id.shareholder.taxnumber’ angegebenen Wert überein.

Positionen des Tabellenbereichs “Eigenkapitalkonten” dürfen nur dann werthaltig berichtet werden, wenn “Rechtsform” in einer ausschließlich der Kategorie “PG” zuzurechnenden Ausprägung vorliegt.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19

Bedeutung:
Die Position ‘$gaap:table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.valueReported.Wert$’ wurde werthaltig berichtet. Dies ist bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.company.id.legalStatus’ nicht zulässig.

Eine Sonder- oder Ergänzungsbilanz darf höchstens einen Gesellschaftereintrag enthalten.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.1.20

Bedeutung:
Der Datensatz enthält mehr als einen Eintrag vom Typ ‘genInfo.company.id.shareholder’. Dies ist bei der bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.report.id.statementType.tax’ nicht zulässig.

Wird “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” in einem Datensatz auf Basis der Bankentaxonomie mit “ja” angegeben, so ist die Position “34. Bilanzgewinn/Bilanzverlust” werthaltig zu berichten.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Bedeutung
Die Position ‘isBanks.gainLoss’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ nicht zulässig.

Wird “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” in einem Datensatz auf Basis der Versicherertaxonomie mit “ja” angegeben, so ist die Position “21. / 18. / 22. Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV) / 18. Ausgleichsposten” werthaltig zu berichten.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Bedeutung
Die Position ‘isIns.gainLoss’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ nicht zulässig.

Wird “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” in einem Datensatz auf Basis der Taxonomie für Zahlungsinstitute mit “ja” angegeben, so ist die Position “31. Bilanzgewinn/Bilanzverlust” werthaltig zu berichten.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Bedeutung
Die Position ‘isPi.gainLoss’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ nicht zulässig.

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” mit “ja” angegeben wurde, muss eine der folgenden Positionen werthaltig berichtet werden:
– Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) – bei Kapitalgesellschaften
– Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) im Sinne des § 264c Abs. 2 HGB bei Personen(handels)gesellschaften
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Bedeutung
Es liegt keine werthaltige Angabe zu ‘bs.eqLiab.equity.profitLoss’ oder zu ‘bs.eqLiab.equity.profitLossPartnershipsHGBs264c’ vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ nicht zulässig.

Wird die Position
“Abrechnungen, nach InvStG steuerfreie Erträge”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig berichtet, so ist auch eine werthaltige Angabe zur Position
“zuzüglich nach InvStG steuerfreie Erträge”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” erforderlich, wenn der letztere Berichtsteil werthaltig übermittelt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zur Position ‘fpl.deductions.InvStG’ vor und zugleich keine werthaltige Angabe zur Position ‘fplgm.add.InvStG’. Dies ist unzulässig, wenn die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGEP’ werthaltig berichtet wird.

Wird die Position
“Abrechnungen, nach § 3 Nr. 40 EStG steuerfreie Erträge (Teileinkünfteverfahren)”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig berichtet, so ist auch eine werthaltige Angabe zur Position
“zuzüglich steuerfreie Erträge (Teileinkünfteverfahren)”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” erforderlich, wenn der letztere Berichtsteil werthaltig übermittelt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zur Position ‘fpl.deductions.taxFreeProfitsEStG3_40’ vor und zugleich keine werthaltige Angabe zur Position ‘fplgm.add.taxExempt’. Dies ist unzulässig, wenn die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGEP’ werthaltig berichtet wird.

Wird die Position
“Abrechnungen, nach § 8b KStG steuerfreie Erträge”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig berichtet, so ist auch eine werthaltige Angabe zur Position
“zuzüglich nach § 8b KStG steuerfreie Erträge”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” erforderlich, wenn der letztere Berichtsteil werthaltig übermittelt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zur Position ‘fpl.deductions.taxFreeProfitsKStG8b’ vor und zugleich keine werthaltige Angabe zur Position ‘fplgm.add.taxFreeProfitsKStG8b’. Dies ist unzulässig, wenn die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGEP’ werthaltig berichtet wird.

Wird die Position
“Abrechnungen, nach § 4 Abs. 7 Satz 2 UmwStG i.V.m. § 3 Nr. 40 sowie § 3c EStG steuerfreier Anteil eines Übernahmegewinns”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig berichtet, so ist auch eine werthaltige Angabe zur Position
“zuzüglich nach § 4 Abs. 7 Satz 2 UmwStG i.V.m. § 3 Nr. 40 sowie § 3c EStG steuerfreier Anteil eines Übernahmegewinns”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” erforderlich, wenn der letztere Berichtsteil werthaltig übermittelt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zur Position ‘fpl.deductions.taxFreeProfitsTakeoverUmwStG4_7sent2’ vor und zugleich keine werthaltige Angabe zur Position ‘fplgm.add.taxFreeProfitsTakeoverUmwStG4_7sent2’. Dies ist unzulässig, wenn die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGEP’ werthaltig berichtet wird.

Wird die Position
“Steuerliche Korrekturen bei Beteiligungen aus Personengesellschaften, Korrekturen nach § 3 Nr. 40 EStG und § 3c Abs. 2 EStG und § 8b KStG unter Berücksichtigung § 8b Abs. 3 und 5 KStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig berichtet, so ist auch eine werthaltige Angabe zur Position
“Korrekturen nach § 3 Nr. 40 EStG und § 3c Abs. 2 EStG und § 8b KStG unter Berücksichtigung § 8b Abs. 3 und 5 KStG aus anderer Mitunternehmerschaft”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” erforderlich, wenn der letztere Berichtsteil werthaltig übermittelt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.2

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zur Position ‘fpl.fiscalCorrectionsPartPartnerships.EStG3_40EStG3c_2KStG8bc’ vor und zugleich keine werthaltige Angabe zur Position ‘fplgm.correctionsEStG3_40EStG3c_2KStG8b’. Dies ist unzulässig, wenn die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGEP’ werthaltig berichtet wird.

Wird die Position
“Zurechnungen, anteilige nicht abzugsfähige Abzüge nach § 3c EStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig berichtet, so ist auch eine werthaltige Angabe zur Position
“abzüglich anteilige nicht abzugsfähige Abzüge nach § 3c EStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” erforderlich, wenn der letztere Berichtsteil werthaltig übermittelt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zur Position ‘fpl.additions.nonDeductableDeductionsESTG3c’ vor und zugleich keine werthaltige Angabe zur Position ‘fplgm.deduct.EStGs3c’. Dies ist unzulässig, wenn die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGEP’ werthaltig berichtet wird.

Wird die Position
“Zurechnungen, anteilige nicht abzugsfähige Abzüge nach InvStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig berichtet, so ist auch eine werthaltige Angabe zur Position
“abzüglich nicht abzugsfähige Abzüge nach InvStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” erforderlich, wenn der letztere Berichtsteil werthaltig übermittelt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zur Position ‘fpl.additions.InvStG’ vor und zugleich keine werthaltige Angabe zur Position ‘fplgm.deduct.InvStG’. Dies ist unzulässig, wenn die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGEP’ werthaltig berichtet wird.

Wird die Position
“Zurechnungen, zuzüglich nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen nach § 8b Abs. 3 Satz 3 ff. KStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig berichtet, so ist auch eine werthaltige Angabe zur Position
“abzüglich nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen nach § 8b Abs. 3 Satz 3 ff. KStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” erforderlich, wenn der letztere Berichtsteil werthaltig übermittelt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zur Position ‘fpl.additions.KStG8b’ vor und zugleich keine werthaltige Angabe zur Position ‘fplgm.deduct.KStG8b_3sent3etSeq’. Dies ist unzulässig, wenn die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGEP’ werthaltig berichtet wird.

Wird die Position
“Zurechnungen, zuzüglich nach § 4 Abs. 6 UmwStG nicht zu berücksichtigender Anteil an einem Übernahmeverlust”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig berichtet, so ist auch eine werthaltige Angabe zur Position
“abzüglich nach § 4 Abs. 6 UmwStG nicht zu berücksichtigender Anteil an einem Übernahmeverlust”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” erforderlich, wenn der letztere Berichtsteil werthaltig übermittelt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zur Position ‘fpl.additions.UmwStG4_6’ vor und zugleich keine werthaltige Angabe zur Position ‘fplgm.deduct.UmwStGs4_6’. Dies ist unzulässig, wenn die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGEP’ werthaltig berichtet wird.

Wird die Position
“Steuerliche Korrekturen bei Beteiligungen aus Personengesellschaften, Korrekturen nach InvStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig berichtet, so ist auch eine werthaltige Angabe zur Position
“Korrekturen nach InvStG aus anderer Mitunternehmerschaft”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” erforderlich, wenn der letztere Berichtsteil werthaltig übermittelt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.2

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zur Position ‘fpl.fiscalCorrectonsPartPartnerships.InvStG’ vor und zugleich keine werthaltige Angabe zur Position ‘fplgm.InvStG’. Dies ist unzulässig, wenn die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGEP’ werthaltig berichtet wird.

Ist bei Verwendung der Kern- oder der Ergänzungstaxonomie die Position “Rechtsform” in einer ausschließlich der Kategorie “EU” oder auschließlich der Kategorie “PG” zuzurechnenden Ausprägung angegeben, und wird zugleich im Brutto-Anlagenspiegel für “Anlagevermögen” ein von 0 verschiedener Steuer- oder Handelsbilanzwert zur Position
“Abschreibungen, Sonderabschreibungen und sonstige Abzüge der Periode, Herabsetzungsbetrag nach § 7g Abs. 2 EStG”
berichtet, so muss für die folgende Position der steuerlichen Gewinnermittlung ein von 0 verschiedener Wert übermittelt werden:
“Zurechnungen, Hinzurechnung des Investitionsabzugsbetrages § 7g Abs. 2 EStG”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.10

Bedeutung
Für die Position ‘fpl.additions.releaseInvestmentDeductionEStG7g_2’ ist kein Wert oder ein Wert von 0 angegeben. Dies ist bei der gegebenen Belegung von ‘genInfo.company.id.legalStatus’ nicht zulässig, wenn im Brutto-Anlagenspiegel für ‘bs.ass.fixAss’ ein von 0 verschiedener Steuer- oder Handelsbilanzwert zu ‘accDepr.DeprPeriod.EStG7g_2’ berichtet wird.

Bei Verwendung der Bankentaxonomie ist die Position “27. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag” werthaltig zu berichten, wenn der Berichtsbestandteil “GuV” angekündigt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.8

Bedeutung
Zur Position ‘isBanks.netIncome’ liegt keine werthaltige Angabe vor. Dies ist unzulässig, wenn ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuV’ werthaltig berichtet wird.

Bei Verwendung der Versicherertaxonomie ist die Position “14. / 11. / 15. Jahresüberschuss/-fehlbetrag / Überschuss/Fehlbetrag” werthaltig zu berichten, wenn der Berichtsbestandteil “GuV” angekündigt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.8

Bedeutung
Zur Position ‘isIns.netIncome’ liegt keine werthaltige Angabe vor. Dies ist unzulässig, wenn ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuV’ werthaltig berichtet wird.

Bei Verwendung der Taxonomie für Zahlungsinstitute ist die Position “24. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag” werthaltig zu berichten, wenn der Berichtsbestandteil “GuV” angekündigt wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.8

Bedeutung
Zur Position ‘isPi.netIncome’ liegt keine werthaltige Angabe vor. Dies ist unzulässig, wenn ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.GuV’ werthaltig berichtet wird.

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” mit “ja” angegeben wurde, ist in den GCD-Daten der Berichtsbestandteil “Ergebnisverwendung” anzukündigen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Bedeutung
Die Position ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.EV’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ nicht zulässig.

Wird durch werthaltige Angabe der Position “steuerlicher Gewinn” im Bereich “Steuerliche Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr” ein steuerlicher Gewinn ausgewiesen, so muss eine werthaltige Angabe zur zugehörigen Position “steuerliche Gewinnermittlung” vorliegen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.5.2

Bedeutung
Es wurde ein steuerlicher Gewinn ausgewiesen (Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.merchantVessels.taxableIncome’), ohne Angaben zur Gewinnermittlung zu machen (Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.merchantVessels.determinationOfTaxableIncome’).

Wird durch werthaltige Angabe der Position “steuerlicher Gewinn” im Bereich “steuerliche Gewinnermittlung für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe” ein steuerlicher Gewinn ausgewiesen, so muss eine werthaltige Angabe zur zugehörigen Position “steuerliche Gewinnermittlung” vorliegen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1

Bedeutung
Es wurde ein steuerlicher Gewinn ausgewiesen (Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.forProfitOrganization.taxableIncome’), ohne Angaben zur Gewinnermittlung zu machen (Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.forProfitOrganization.determinationOfTaxableIncome’).

Wird die Position “Unternehmen mit Gewinnermittlung für besondere Fälle” werthaltig in der Ausprägung “Unternehmen mit Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr” berichtet, so ist auch die Position “steuerlicher Gewinn” im Bereich “Steuerliche Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr” werthaltig anzugeben.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.5.1

Bedeutung
Die Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.merchantVessels.taxableIncome’ wurde nicht werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness’ nicht zulässig.

Die Position “Steuerlicher Gewinn” muss werthaltig berichtet werden, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen angegeben ist:
– “Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV) sowie formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1

Bedeutung
Die Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.forProfitOrganization.taxableIncome’ wurde nicht werthaltig angegeben. Dies ist bei der gegebenen Belegung von ‘genInfo.company.id.transmissionOptionofCorpWithSpecialCaseProfitDetermination’ nicht zulässig.

Die Position “Summe Aktiva” muss werthaltig übermittelt werden.
Diese Anforderung entfällt, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen berichtet wird:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.1

Bedeutung
Die Position ‘bs.ass’ wurde nicht werthaltig berichtet.

Die Position “Summe Passiva” muss werthaltig übermittelt werden.
Diese Anforderung entfällt, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen berichtet wird:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.2

Bedeutung
Die Position ‘bs.eqLiab’ wurde nicht werthaltig berichtet.

Die Position “Summe Aktiva” muss werthaltig übermittelt werden.
Diese Anforderung entfällt, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen berichtet wird:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.1

Bedeutung
Die Position ‘bsBanks.ass’ wurde nicht werthaltig berichtet.

Die Position “Summe Passiva” muss werthaltig übermittelt werden.
Diese Anforderung entfällt, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen berichtet wird:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.2

Bedeutung
Die Position ‘bsBanks.eqLiab’ wurde nicht werthaltig berichtet.

Die Position “Summe Aktiva” muss werthaltig übermittelt werden.
Diese Anforderung entfällt, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen berichtet wird:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.1

Bedeutung
Die Position ‘bsIns.ass’ wurde nicht werthaltig berichtet.

Die Position “Summe Passiva” muss werthaltig übermittelt werden.
Diese Anforderung entfällt, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen berichtet wird:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.2

Bedeutung
Die Position ‘bsIns.eqLiab’ wurde nicht werthaltig berichtet.

Die Position “Summe Aktiva” muss werthaltig übermittelt werden.
Diese Anforderung entfällt, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen berichtet wird:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.1

Bedeutung
Die Position ‘bsPi.ass.sum’ wurde nicht werthaltig berichtet.

Die Position “Summe Passiva” muss werthaltig übermittelt werden.
Diese Anforderung entfällt, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der folgenden Ausprägungen berichtet wird:
– “Steuerbilanz/en und/oder GuV/en für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art (Tabellendarstellung) ohne werthaltige Übermittlung der Berichtsbestandteile Bilanz und GuV”
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.2

Bedeutung
Die Position ‘bsPi.eqLiab.sum’ wurde nicht werthaltig berichtet.

Ist die Position
“Zu- oder Abrechnungen nach Wechsel der Gewinnermittlungsart (aufgrund von Übergangsgewinnen / Übergangsverlusten)”
(im Berichtsbestandteil “Steuerliche Gewinnermittlung”) werthaltig angegeben, so muss auch für eine ihrer Unterpositionen ein Wert berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.11

Bedeutung
Die Position ‘fpl.additionDeductsTpl’ ist werthaltig angegeben, jedoch keine ihrer Unterpositionen.

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” mit “nein” angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden:
“Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) – bei Kapitalgesellschaften”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.2

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zu ‘bs.eqLiab.equity.profitLoss’ vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ nicht zulässig.

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” mit “nein” angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden:
“Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) im Sinne des § 264c Abs. 2 HGB bei Personen(handels)gesellschaften”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.2

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zu ‘bs.eqLiab.equity.profitLossPartnershipsHGBs264c’ vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ nicht zulässig.

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” mit “ja” angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden:
“Eigenkapital, Gewinn-/Verlustvortrag – bei Kapitalgesellschaften”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zu ‘bs.eqLiab.equity.retainedEarnings’ vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ nicht zulässig.

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” mit “ja” angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden:
“Eigenkapital, Gewinn-/Verlustvortrag im Sinne des 264c Abs. 2 HGB bei Personen(handels)gesellschaften”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zu ‘bs.eqLiab.equity.retainedEarningsPartnershipsHGBs264c’ vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ nicht zulässig.

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” mit “ja” angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden:
“Eigenkapital, Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Bilanz) – bei Kapitalgesellschaften”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zu ‘bs.eqLiab.equity.netIncome’ vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ nicht zulässig.

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” mit “ja” angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden:
“Eigenkapital, Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Bilanz) im Sinne des § 264c Abs. 2 HGB bei Personen(handels)gesellschaften”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zu ‘bs.eqLiab.equity.netIncomePartnershipsHGBs264c’ vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ nicht zulässig.

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position “Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns” mit “ja” angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden:
“Eigenkapital, Ergebnisvortrag/Mittelvortrag/Verwendungsüberhang”
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Bedeutung
Es liegt eine werthaltige Angabe zu ‘bs.eqLiab.equity.SurplusOfUnspentFunds’ vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit’ nicht zulässig.

Wird die Position
“zuzüglich nach InvStG steuerfreie Erträge”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” werthaltig berichtet, so ist auch die Position
“Abrechnungen, nach InvStG steuerfreie Erträge”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Der für die Position ‘fplgm.add.InvStG’ berichtete Wert stimmt nicht mit dem für die Position ‘fpl.deductions.InvStG’ berichteten Wert überein.

Wird die Position
“zuzüglich steuerfreie Erträge (Teileinkünfteverfahren)”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” werthaltig berichtet, so ist auch die Position
“Abrechnungen, nach § 3 Nr. 40 EStG steuerfreie Erträge (Teileinkünfteverfahren)”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Der für die Position ‘fplgm.add.taxExempt’ berichtete Wert stimmt nicht mit dem für die Position ‘fpl.deductions.taxFreeProfitsEStG3_40’ berichteten Wert überein.

Wird die Position
“zuzüglich nach § 8b KStG steuerfreie Erträge”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” werthaltig berichtet, so ist auch die Position
“Abrechnungen, nach § 8b KStG steuerfreie Erträge”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Der für die Position ‘fplgm.add.taxFreeProfitsKStG8b’ berichtete Wert stimmt nicht mit dem für die Position ‘fpl.deductions.taxFreeProfitsKStG8b’ berichteten Wert überein.

Wird die Position
“zuzüglich nach § 4 Abs. 7 Satz 2 UmwStG i.V.m. § 3 Nr. 40 sowie § 3c EStG steuerfreier Anteil eines Übernahmegewinns”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” werthaltig berichtet, so ist auch die Position
“Abrechnungen, nach § 4 Abs. 7 Satz 2 UmwStG i.V.m. § 3 Nr. 40 sowie § 3c EStG steuerfreier Anteil eines Übernahmegewinns”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Der für die Position ‘fplgm.add.taxFreeProfitsTakeoverUmwStG4_7sent2’ berichtete Wert stimmt nicht mit dem für die Position ‘fpl.deductions.taxFreeProfitsTakeoverUmwStG4_7sent2’ berichteten Wert überein.

Wird die Position
“abzüglich anteilige nicht abzugsfähige Abzüge nach § 3c EStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” werthaltig berichtet, so ist auch die Position
“Zurechnungen, anteilige nicht abzugsfähige Abzüge nach § 3c EStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Der für die Position ‘fplgm.deduct.EStGs3c’ berichtete Wert stimmt nicht mit dem für die Position ‘fpl.additions.nonDeductableDeductionsESTG3c’ berichteten Wert überein.

Wird die Position
“abzüglich nicht abzugsfähige Abzüge nach InvStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” werthaltig berichtet, so ist auch die Position
“Zurechnungen, anteilige nicht abzugsfähige Abzüge nach InvStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Der für die Position ‘fplgm.deduct.InvStG’ berichtete Wert stimmt nicht mit dem für die Position ‘fpl.additions.InvStG’ berichteten Wert überein.

Wird die Position
“abzüglich nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen nach § 8b Abs. 3 Satz 3 ff. KStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” werthaltig berichtet, so ist auch die Position
“Zurechnungen, zuzüglich nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen nach § 8b Abs. 3 Satz 3 ff. KStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Der für die Position ‘fplgm.deduct.KStG8b_3sent3etSeq’ berichtete Wert stimmt nicht mit dem für die Position ‘fpl.additions.KStG8b’ berichteten Wert überein.

Wird die Position
“abzüglich nach § 4 Abs. 6 UmwStG nicht zu berücksichtigender Anteil an einem Übernahmeverlust”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” werthaltig berichtet, so ist auch die Position
“Zurechnungen, zuzüglich nach § 4 Abs. 6 UmwStG nicht zu berücksichtigender Anteil an einem Übernahmeverlust”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Bedeutung
Der für die Position ‘fplgm.deduct.UmwStGs4_6’ berichtete Wert stimmt nicht mit dem für die Position ‘fpl.additions.UmwStG4_6’ berichteten Wert überein.

Die Position “steuerliche Gewinnermittlung” im Bereich “Steuerliche Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr” darf nur dann werthaltig berichtet werden, wenn im selben Bereich auch eine werthaltige Angabe zur Position “steuerlicher Gewinn” vorliegt.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.5.2

Bedeutung
Es wurden Angaben zur steuerlichen Gewinnermittlung gemacht (Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.merchantVessels.determinationOfTaxableIncome’), ohne einen Gewinn auszuweisen (Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.merchantVessels.taxableIncome’).

Die Position “Steuerliche Gewinnermittlung für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe / Betriebe gewerblicher Art, Steuerliche Gewinnermittlung” darf nur dann werthaltig angegeben sein, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der Ausprägungen
– “Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV) sowie formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art” oder
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
berichtet wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1

Bedeutung
Die Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.forProfitOrganization.determinationOfTaxableIncome’ wurde werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.company.id.transmissionOptionofCorpWithSpecialCaseProfitDetermination’ nicht zulässig.

Die Position “steuerlicher Gewinn” im Bereich “Steuerliche Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr” darf nur dann werthaltig angegeben sein, wenn die Position “Unternehmen mit Gewinnermittlung für besondere Fälle” werthaltig in der Ausprägung “Unternehmen mit Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr” berichtet wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.5.1

Bedeutung
Die Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.merchantVessels.taxableIncome’ wurde werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness’ nicht zulässig.

Die Position “Steuerliche Gewinnermittlung für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe / Betriebe gewerblicher Art, Steuerlicher Gewinn” darf nur dann werthaltig angegeben sein, wenn die Position “Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art” werthaltig in einer der Ausprägungen
– “Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV) sowie formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art” oder
– “Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)”
berichtet wird.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1

Bedeutung
Die Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.forProfitOrganization.taxableIncome’ wurde werthaltig berichtet. Dies ist bei der gegebenen Belegung der Position ‘genInfo.company.id.transmissionOptionofCorpWithSpecialCaseProfitDetermination’ nicht zulässig.

Es wird nur noch der “Anlagenspiegel (brutto)” zugelassen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.12.1

Bedeutung
Es wurde eine Position des Hypercubes ‘cube_.nt.ass.gross_short’ berichtet.

Es wird nur noch der “Anlagenspiegel (brutto)” zugelassen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.12.1

Bedeutung
Es wurde eine Position des Hypercubes ‘cube_.nt.ass.net’ berichtet.

Bei Eröffnungs- und bei Liquidationsanfangsbilanzen dürfen Positionen des Tabellenbereichs “Gewinn- und Verlustrechnung für wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb / Betrieb gewerblicher Art” nicht werthaltig berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1
– Tz. B.20.1.3.2

Bedeutung
Für den Geschäftsbetrieb ‘$gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness.bgAKey.Wert$’ liegt eine werthaltige Angabe zur Position ‘DeterminationOfTaxableIncomeSpec.forProfitOrganisationsAndUtilities.IncomeStatement.valueOfItem’ vor. Dies ist bei der gegebenen Belegung von ‘genInfo.report.id.statementType’ nicht zulässig.

Wird ein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position “Rechtsform” mit “Kommanditgesellschaft auf Aktien” oder einer ausschließlich der Kategorie “KST” zugeordneten Ausprägung berichtet, so muss der Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV) laut Ergebnisverwendung mit dem Wert der folgenden Position übereinstimmen:
“Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) – bei Kapitalgesellschaften”
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.4.2

Bedeutung
Die Angabe zu ‘incomeUse.gainLoss’ ($gaap:incomeUse.gainLoss.Wert$) weicht von dem für ‘bs.eqLiab.equity.profitLoss’ berichteten Wert ($gaap:bs.eqLiab.equity.profitLoss.Wert$) ab.

Wird ein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position “Rechtsform” mit “Kommanditgesellschaft auf Aktien” oder einer ausschließlich der Kategorie “KST” zugeordneten Ausprägung berichtet, so muss der Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV) laut Ergebnisverwendung mit dem Wert der folgenden Position übereinstimmen:
“Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) – bei Kapitalgesellschaften”
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.4.2

Bedeutung
Die Angabe zu ‘incomeUse.gainLoss’ ($gaap:incomeUse.gainLoss.beforeTransfer.Wert$) weicht von dem für ‘bs.eqLiab.equity.profitLoss’ berichteten Wert ($gaap:bs.eqLiab.equity.profitLoss.beforeTransfer.Wert$) ab. Der Fehler wurde vor Ausführung der Überleitungsrechnung festgestellt.

Wird bei Verwendung der Bankentaxonomie ein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position “Rechtsform” mit einer Ausprägung der Kategorie “KST” berichtet, so muss der Bilanzgewinn/Bilanzverlust laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
“12. Eigenkapital, d) Bilanzgewinn/Bilanzverlust bei Kapitalgesellschaften
+ 12. Eigenkapital, c1) steuerlicher Ausgleichsposten z.B. nach Betriebsprüfung”
Bei Handelsbilanzen bezieht sich diese Anforderung auf die übergeleiteten Werte.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.13.1

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘isBanks.gainLoss’ weicht von der Summe der für ‘bsBanks.eqLiab.equity.profitLoss’ und ‘bsBanks.eqLiab.equity.taxbalanceGenerally’ angegebenen Werte ab.

Wird bei Verwendung der Taxonomie für Zahlungsinstitute ein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position “Rechtsform” mit einer Ausprägung der Kategorie “KST” berichtet, so muss der Bilanzgewinn/Bilanzverlust laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
“d) Bilanzgewinn/Bilanzverlust bei Kapitalgesellschaften
+ c1) steuerlicher Ausgleichsposten z.B. nach Betriebsprüfung”
Bei Handelsbilanzen bezieht sich diese Anforderung auf die übergeleiteten Werte.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.13.2

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘isPi.gainLoss’ weicht von der Summe der für ‘bsPi.eqLiab.equity.profitLoss’ und ‘bsPi.eqLiab.equity.TaxAdjustmentItem’ angegebenen Werte ab.

Ist die Position “Rechtsform” mit “Mitunternehmer” oder in einer Ausprägung der Kategorie “EU” angegeben, so muss bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” das dort berichtete Betriebsvermögen zum Ende des vorangegangenen Wirtschaftsjahres mit dem um den Wert von
“Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, Privatkonto (Einzelunternehmen) [Aktivseite], Anfangskapital”
verminderten Summenwert der Positionen
“Gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto / Kapitalanteile, Privatkonto (Einzelunternehmen), Anfangskapital [Privatkonto, Passivseite]”
und
“Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerlicher Ausgleichsposten – des letzten Stichtags”
im Bereich “Bilanz” übereinstimmen (Anforderung für Kern-/Ergänzungstaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.3.1
– Tz. B.14.3.2.12.3.3

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.assetsPreviousYear.assets’ stimmt nicht mit dem um den Wert für ‘bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.privateAccountSP.beginYear’ verminderten Summenwert für ‘bs.eqLiab.equity.subscribed.privateAccountSP.beginYear’ und ‘bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.finalPrev’ überein.

Ist die Position “Rechtsform” in einer ausschließlich der Kategorie “PG” zugeordneten Ausprägung angegeben, so muss bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” das dort berichtete Betriebsvermögen zum Ende des vorangegangenen Wirtschaftsjahres mit der Summe sämtlicher für den Kontentyp “Alle Eigenkapitalkontenarten” berichteten Steuerbilanzwerte zur Position “Anfangsbestand Kapitalkonto (Kapitalkontenentwicklung für Personenhandelsgesellschaften und andere Mitunternehmerschaften)” übereinstimmen.
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.3.2

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.assetsPreviousYear.assets’ entspricht nicht der Summe der für ‘table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.begin’ berichteten Steuerbilanzwerte.

Bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” muss das dort angegebene Betriebsvermögen zum Ende des Wirtschaftsjahres mit dem um den Wert von
“Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen”
verminderten Wert der Position “Eigenkapital” im Bereich “Bilanz” übereinstimmen (Anforderung für Kern-/Ergänzungstaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.2

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.assetsCurrentYear’ stimmt nicht mit der Differenz der Werte für ‘bs.eqLiab.equity’ und ‘bs.ass.deficitNotCoveredByCapital’ überein.

Bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” muss das dort angegebene Betriebsvermögen zum Ende des Wirtschaftsjahres mit dem um den Wert von
“18. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag”
verminderten Wert der Position “12. Eigenkapital” im Bereich “Bilanz” übereinstimmen (Anforderung für Bankentaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.2

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.assetsCurrentYear’ stimmt nicht mit der Differenz der Werte für ‘bsBanks.eqLiab.equity’ und ‘bsBanks.ass.deficitNotCoveredByCapital’ überein.

Bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” muss das dort angegebene Betriebsvermögen zum Ende des Wirtschaftsjahres mit dem um den Wert von
“K. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag”
verminderten Wert der Position “A. Eigenkapital” im Bereich “Bilanz” übereinstimmen (Anforderung für Versicherertaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.2

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.assetsCurrentYear’ stimmt nicht mit der Differenz der Werte für ‘bsIns.eqLiab.equity’ und ‘bsIns.ass.deficitNotCoveredByCapital’ überein.

Bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” muss das dort angegebene Betriebsvermögen zum Ende des Wirtschaftsjahres mit dem um den Wert von
“16. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag”
verminderten Wert der Position “11. Eigenkapital” im Bereich “Bilanz” übereinstimmen (Anforderung für Zahlungsinstitutetaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.2

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.assetsCurrentYear’ stimmt nicht mit der Differenz der Werte für ‘bsPi.eqLiab.equity’ und ‘bsPi.ass.deficitNotCoveredByCapital’ überein.

Ist die Position “Rechtsform” mit “Mitunternehmer” oder in einer Ausprägung der Kategorie “EU” angegeben, so müssen bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” die dort berichteten Entnahmen/Ausschüttungen im laufenden Wirtschaftsjahr mit dem um den Wert von
“Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, Privatkonto (Einzelunternehmen) [Aktivseite], Einlagen”
verminderten Wert der Position
“Gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Privatkonto (Einzelunternehmen), Einlagen [Privatkonto, Passivseite]”
im Bereich “Bilanz” übereinstimmen (Anforderung für Kern-/Ergänzungstaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.5.1
– Tz. B.14.3.2.12.5.3

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.contribution’ stimmt nicht mit der Differenz der Werte für ‘bs.eqLiab.equity.subscribed.privateAccountSP.incomeUseDeposits’ und ‘bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.privateAccountSP.incomeUseDeposits’ überein.

Ist die Position “Rechtsform” in einer ausschließlich der Kategorie “PG” zugeordneten Ausprägung angegeben, so müssen bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” die dort berichteten Einlagen/Kapitalzuführungen im laufenden Wirtschaftsjahr mit der Summe sämtlicher für den Kontentyp “Alle Eigenkapitalkontenarten” berichteten Steuerbilanzwerte zur Position “Einlagen (Kapitalkontenentwicklung für Personenhandelsgesellschaften und andere Mitunternehmerschaften)” übereinstimmen.
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.5.2

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.contribution’ entspricht nicht der Summe der für ‘table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.deposits’ berichteten Steuerbilanzwerte.

Ist die Position “Rechtsform” mit “Mitunternehmer” oder in einer Ausprägung der Kategorie “EU” angegeben, so müssen bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” die dort berichteten Entnahmen/Ausschüttungen im laufenden Wirtschaftsjahr mit dem um den Wert von
“Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, Privatkonto (Einzelunternehmen) [Aktivseite], Entnahmen
verminderten Wert der Position”
“Gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Privatkonto (Einzelunternehmen), Entnahmen [Privatkonto, Passivseite]”
im Bereich “Bilanz” übereinstimmen (Anforderung für Kern-/Ergänzungstaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.4.1
– Tz. B.14.3.2.12.4.3

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.withdrawalDistrib’ stimmt nicht mit der Differenz der Werte für ‘bs.eqLiab.equity.subscribed.privateAccountSP.incomeUseWithdrawals’ und ‘bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.privateAccountSP.incomeUseWithdrawals’ überein.

Ist die Position “Rechtsform” in einer ausschließlich der Kategorie “PG” zugeordneten Ausprägung angegeben, so müssen bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” die dort berichteten Entnahmen/Ausschüttungen im laufenden Wirtschaftsjahr mit der Summe sämtlicher für den Kontentyp “Alle Eigenkapitalkontenarten” berichteten Steuerbilanzwerte zur Position “Entnahmen (Kapitalkontenentwicklung für Personenhandelsgesellschaften und andere Mitunternehmerschaften)” übereinstimmen.
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.4.2

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.withdrawalDistrib’ entspricht nicht der Summe der für ‘table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.withdrawals’ berichteten Steuerbilanzwerte.

Der Wert der Position
“Im Wirtschaftsjahr erfolgte Gewinnausschüttungen, die auf einem den gesellschaftsrechtlichen Vorschriften entsprechenden Gewinnverteilungsbeschluss beruhen”
darf den Wert der Position
“Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV), Vorabausschüttung / beschlossene Ausschüttung für das Geschäftsjahr”
nicht unterschreiten.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.5

Bedeutung
Der für ‘incomeUse.distributionInLineWithLegalRequirements’ angegebene Wert ist kleiner als der für ‘incomeUse.gainLoss.dividensPlanned’ angegebene Wert.

Wird die Position “Rechtsform” mit einer Ausprägung der Kategorie “EU” berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Privatkonto (Einzelunternehmen), Jahresüber-schuss/-fehlbetrag [Privatkonto, Passivseite]
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
– nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, Privatkonto (Einzelunternehmen) [Aktivseite], Jahresüberschuss/-fehlbetrag
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.1

Bedeutung
Die Angabe zu ‘is.netIncome’ ($gaap:is.netIncome.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich ‘Bilanz’ erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.privateAccountSP.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.Wert$) – ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.privateAccountSP.netIncome.Wert$)).

Wird die Position “Rechtsform” mit einer Ausprägung der Kategorie “EU” berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Privatkonto (Einzelunternehmen), Jahresüber-schuss/-fehlbetrag [Privatkonto, Passivseite]
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
– nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, Privatkonto (Einzelunternehmen) [Aktivseite], Jahresüberschuss/-fehlbetrag
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.1

Bedeutung
Die Angabe zu ‘is.netIncome’ ($gaap:is.netIncome.beforeTransfer.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich ‘Bilanz’ erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.privateAccountSP.netIncome.beforeTransfer.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.beforeTransfer.Wert$) – ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.privateAccountSP.netIncome.beforeTransfer.Wert$)). Der Fehler wurde vor Ausführung der Überleitungsrechnung festgestellt.

Wird ein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position “Rechtsform” mit “Kommanditgesellschaft auf Aktien” oder einer ausschließlich der Kategorie “KST” zugeordneten Ausprägung berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV); Jahresüberschuss/-fehlbetrag, Ergebnisverwendung
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.4.2

Bedeutung
Die Angabe zu ‘is.netIncome’ ($gaap:is.netIncome.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich ‘Bilanz’ erwarteten Wert (($gaap:incomeUse.gainLoss.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.Wert$)).

Wird ein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position “Rechtsform” mit “Kommanditgesellschaft auf Aktien” oder einer ausschließlich der Kategorie “KST” zugeordneten Ausprägung berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV); Jahresüberschuss/-fehlbetrag, Ergebnisverwendung
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.4.2

Bedeutung
Die Angabe zu ‘ismi.netIncome’ ($gaap:ismi.netIncome.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich ‘Bilanz’ erwarteten Wert (($gaap:incomeUse.gainLoss.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.Wert$)).

Wird ein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position “Rechtsform” mit “Kommanditgesellschaft auf Aktien” oder einer ausschließlich der Kategorie “KST” zugeordneten Ausprägung berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV); Jahresüberschuss/-fehlbetrag, Ergebnisverwendung
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.4.2

Bedeutung
Die Angabe zu ‘is.netIncome’ ($gaap:is.netIncome.beforeTransfer.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich ‘Bilanz’ erwarteten Wert (($gaap:incomeUse.gainLoss.netIncome.beforeTransfer.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.beforeTransfer.Wert$)). Der Fehler wurde vor Ausführung der Überleitungsrechnung festgestellt.

Wird ein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position “Rechtsform” mit “Kommanditgesellschaft auf Aktien” oder einer ausschließlich der Kategorie “KST” zugeordneten Ausprägung berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV); Jahresüberschuss/-fehlbetrag, Ergebnisverwendung
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.4.2

Bedeutung
Die Angabe zu ‘ismi.netIncome’ ($gaap:ismi.netIncome.beforeTransfer.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich ‘Bilanz’ erwarteten Wert (($gaap:incomeUse.gainLoss.netIncome.beforeTransfer.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.beforeTransfer.Wert$)). Der Fehler wurde vor Ausführung der Überleitungsrechnung festgestellt.

Wird die Position “Rechtsform” in der Ausprägung “Mitunternehmer” berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Privatkonto (Einzelunternehmen), Jahresüber-schuss/-fehlbetrag [Privatkonto, Passivseite]
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
– nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustan-teil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, Privatkonto (Einzelunternehmen) [Aktivsei-te], Jahresüberschuss/-fehlbetrag
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.3

Bedeutung
Die Angabe zu ‘is.netIncome’ ($gaap:is.netIncome.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich ‘Bilanz’ erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.privateAccountSP.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.Wert$) – ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.privateAccountSP.netIncome.Wert$)).

Wird die Position “Rechtsform” in der Ausprägung “Mitunternehmer” berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Privatkonto (Einzelunternehmen), Jahresüber-schuss/-fehlbetrag [Privatkonto, Passivseite]
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
– nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, Privatkonto (Einzelunternehmen) [Aktivseite], Jahresüberschuss/-fehlbetrag
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.3

Bedeutung
Die Angabe zu ‘ismi.netIncome’ ($gaap:ismi.netIncome.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich ‘Bilanz’ erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.privateAccountSP.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.Wert$) – ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.privateAccountSP.netIncome.Wert$)).

Wird kein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position “Rechtsform” mit “Kommanditgesellschaft auf Aktien” oder einer ausschließlich der Kategorie “KST” zugeordneten Ausprägung berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
Eigenkapital, Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Bilanz) – bei Kapitalgesellschaften
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.4.1

Bedeutung
Die Angabe zu ‘is.netIncome’ ($gaap:is.netIncome.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich ‘Bilanz’ erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.Wert$)).

Wird kein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position “Rechtsform” mit “Kommanditgesellschaft auf Aktien” oder einer ausschließlich der Kategorie “KST” zugeordneten Ausprägung berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
Eigenkapital, Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Bilanz) – bei Kapitalgesellschaften
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.4.1

Bedeutung
Die Angabe zu ‘ismi.netIncome’ ($gaap:ismi.netIncome.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich ‘Bilanz’ erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.Wert$)).

Wird kein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position “Rechtsform” mit “Kommanditgesellschaft auf Aktien” oder einer ausschließlich der Kategorie “KST” zugeordneten Ausprägung berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
Eigenkapital, Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Bilanz) – bei Kapitalgesellschaften
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.4.1

Bedeutung
Die Angabe zu ‘is.netIncome’ ($gaap:is.netIncome.beforeTransfer.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich ‘Bilanz’ erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.beforeTransfer.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.beforeTransfer.Wert$)). Der Fehler wurde vor Ausführung der Überleitungsrechnung festgestellt.

Wird kein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position “Rechtsform” mit “Kommanditgesellschaft auf Aktien” oder einer ausschließlich der Kategorie “KST” zugeordneten Ausprägung berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
Eigenkapital, Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Bilanz) – bei Kapitalgesellschaften
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.4.1

Bedeutung
Die Angabe zu ‘ismi.netIncome’ ($gaap:ismi.netIncome.beforeTransfer.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich ‘Bilanz’ erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.beforeTransfer.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.beforeTransfer.Wert$)). Der Fehler wurde vor Ausführung der Überleitungsrechnung festgestellt.

Bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” muss der dort angegebene Jahresüberschuss/-fehlbetrag mit dem entsprechenden Wert unter “GuV” übereinstimmen, sofern ein solcher berichtet wird (Anforderung für Kern-/Ergänzungstaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.1

Bedeutung
Die Angaben zu den Positionen ‘is.netIncome’ und ‘BVV.profitLoss’ weichen voneinander ab.

Bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” muss der dort angegebene Jahresüberschuss/-fehlbetrag mit dem entsprechenden Wert unter “GuV” übereinstimmen, sofern ein solcher berichtet wird (Anforderung für Kern-/Ergänzungstaxonomie nach MicroBilG).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.1

Bedeutung
Die Angaben zu den Positionen ‘ismi.netIncome’ und ‘BVV.profitLoss’ weichen voneinander ab.

Bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” muss der dort angegebene Jahresüberschuss/-fehlbetrag mit dem entsprechenden Wert unter “GuV” übereinstimmen, sofern ein solcher berichtet wird (Anforderung für Bankentaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.1

Bedeutung
Die Angaben zu den Positionen ‘isBanks.netIncome’ und ‘BVV.profitLoss’ weichen voneinander ab.

Bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” muss der dort angegebene Jahresüberschuss/-fehlbetrag mit dem entsprechenden Wert unter “GuV” übereinstimmen, sofern ein solcher berichtet wird (Anforderung für Versicherertaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.1

Bedeutung
Die Angaben zu den Positionen ‘isIns.netIncome’ und ‘BVV.profitLoss’ weichen voneinander ab.

Bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” muss der dort angegebene Jahresüberschuss/-fehlbetrag mit dem entsprechenden Wert unter “GuV” übereinstimmen, sofern ein solcher berichtet wird (Anforderung für Zahlungsinstitutetaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.1

Bedeutung
Die Angaben zu den Positionen ‘isPi.netIncome’ und ‘BVV.profitLoss’ weichen voneinander ab.

Wird die Position “Rechtsform” in einer auschließlich der Kategorie “PG” zugeordneten Ausprägung berichtet und liegen werthaltige Angaben zur Kapitalkontenentwicklung vor, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit der Summe sämtlicher für den Kontentyp “Alle Eigenkapitalkontenarten” berichteten Steuerbilanzwerte zur Position “Ergebnisanteil (Kapitalkontenentwicklung für Personenhandelsgesellschaften und andere Mitunternehmerschaften)” übereinstimmen.
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.2

Bedeutung
Die Angabe zu ‘is.netIncome’ ($gaap:is.netIncome.Wert$) entspricht nicht der Summe der für ‘table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.incomeShare’ berichteten Steuerbilanzwerte.

Wird die Position “Rechtsform” in einer auschließlich der Kategorie “PG” zugeordneten Ausprägung berichtet und liegen werthaltige Angaben zur Kapitalkontenentwicklung vor, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit der Summe sämtlicher für den Kontentyp “Alle Eigenkapitalkontenarten” berichteten Steuerbilanzwerte zur Position “Ergebnisanteil (Kapitalkontenentwicklung für Personenhandelsgesellschaften und andere Mitunternehmerschaften)” übereinstimmen.
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.3.2

Bedeutung
Die Angabe zu ‘ismi.netIncome’ ($gaap:ismi.netIncome.Wert$) entspricht nicht der Summe der für ‘table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.incomeShare’ berichteten Steuerbilanzwerte.

Ist die Position “Rechtsform” mit “Mitunternehmer” oder in einer Ausprägung der Kategorie “EU” angegeben, so muss bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” die dort berichtete Kapitaländerung durch Übertragung einer § 6b EStG Rücklage mit dem um den Wert von
“Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, Privatkonto (Einzelunternehmen) [Aktivseite], Kapitaländerung durch Übertragung einer § 6 b EStG Rücklage”
verminderten Wert der Position
“Gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Privatkonto (Einzelunternehmen), Kapitaländerung durch Übertragung einer § 6 b EStG Rücklage”
im Bereich “Bilanz” übereinstimmen (Anforderung für Kern-/Ergänzungstaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.7.1
– Tz. B.14.3.2.12.7.3

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.EStG6b’ stimmt nicht mit der Differenz der Werte für ‘bs.eqLiab.equity.subscribed.privateAccountSP.capAdjust6bRes’ und ‘bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.privateAccountSP.capAdjust6bRes’ überein.

Ist die Position “Rechtsform” in einer ausschließlich der Kategorie “PG” zugeordneten Ausprägung angegeben, so muss bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” die dort berichtete Kapitaländerung durch Übertragung einer § 6b EStG Rücklage mit der Summe sämtlicher für den Kontentyp “Alle Eigenkapitalkontenarten” berichteten Steuerbilanzwerte zur Position “Kapitaländerung durch Übertragung einer § 6 b EStG Rücklage (Kapitalkontenentwicklung für Personenhandelsgesellschaften)” übereinstimmen.
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.7.2

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.EStG6b’ entspricht nicht der Summe der für ‘table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.capAdjust6bRes’ berichteten Steuerbilanzwerte.

Ist die Position “Rechtsform” mit “Mitunternehmer” oder in einer Ausprägung der Kategorie “EU” angegeben, so muss bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” die dort berichtete Kapitalanpassung mit dem um den Wert von
“Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, Privatkonto (Einzelunternehmen) [Aktivseite], Kapitalanpassungen”
verminderten Summenwert der Positionen
“Gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Privatkonto (Einzelunternehmen), Kapitalanpassungen, [Privatkonto, Passivseite]”
und
“Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, Kapitalanpassungen”
im Bereich “Bilanz” übereinstimmen (Anforderung für Kern-/Ergänzungstaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.6.1
– Tz. B.14.3.2.12.6.3

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.assetsPreviousYear.capAdjustments’ stimmt nicht mit dem um den Wert für ‘bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.privateAccountSP.capAdjust’ verminderten Summenwert für ‘bs.eqLiab.equity.subscribed.privateAccountSP.capAdjust’ und ‘bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.capAdjust’ überein.

Ist die Position “Rechtsform” in einer ausschließlich der Kategorie “PG” zugeordneten Ausprägung angegeben, so muss bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” die dort berichtete Kapitalanpassung mit der Summe sämtlicher für den Kontentyp “Alle Eigenkapitalkontenarten” berichteten Steuerbilanzwerte zur Position “andere Kapitalkontenanpassungen (Kapitalkontenentwicklung für Personenhandelsgesellschaften und andere Mitunternehmerschaften)” übereinstimmen.
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.12.6.2

Bedeutung
Die Angabe zur Position ‘BVV.profitLoss.assetsPreviousYear.capAdjustments’ entspricht nicht der Summe der für ‘table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.capitalAdjustmentOther’ berichteten Steuerbilanzwerte.

Bei einer den Personengesellschaften oder den Einzelunternehmern zuzuordnenden Rechtsform muss der im Berichtsbestandteil “GuV” angegebene Jahresüberschuss /-fehlbetrag mit dem im Berichtsbestandteil “steuerliche Gewinnermittlung” angegebenen Jahresüberschuss /-fehlbetrag übereinstimmen (Anforderung für Kern-/Ergänzungstaxonomie).
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.6

Bedeutung
Die Angaben zu den Positionen ‘is.netIncome’ und ‘fpl.netIncome’ weichen voneinander ab. Dies ist bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.company.id.legalStatus’ nicht zulässig.

Bei einer den Personengesellschaften oder den Einzelunternehmern zuzuordnenden Rechtsform muss der im Berichtsbestandteil “GuV” angegebene Jahresüberschuss /-fehlbetrag mit dem im Berichtsbestandteil “steuerliche Gewinnermittlung” angegebenen Jahresüberschuss /-fehlbetrag übereinstimmen (Anforderung für Kern-/Ergänzungstaxonomie nach MicroBilG).
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.6

Bedeutung
Die Angaben zu den Positionen ‘ismi.netIncome’ und ‘fpl.netIncome’ weichen voneinander ab. Dies ist bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.company.id.legalStatus’ nicht zulässig.

Bei einer den Personengesellschaften oder den Einzelunternehmern zuzuordnenden Rechtsform muss der im Berichtsbestandteil “GuV” angegebene Jahresüberschuss /-fehlbetrag mit dem im Berichtsbestandteil “steuerliche Gewinnermittlung” angegebenen Jahresüberschuss /-fehlbetrag übereinstimmen (Anforderung für Bankentaxonomie).
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.6

Bedeutung
Die Angaben zu den Positionen ‘isBanks.netIncome’ und ‘fpl.netIncome’ weichen voneinander ab. Dies ist bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.company.id.legalStatus’ nicht zulässig.

Bei einer den Personengesellschaften oder den Einzelunternehmern zuzuordnenden Rechtsform muss der im Berichtsbestandteil “GuV” angegebene Jahresüberschuss /-fehlbetrag mit dem im Berichtsbestandteil “steuerliche Gewinnermittlung” angegebenen Jahresüberschuss /-fehlbetrag übereinstimmen (Anforderung für Versicherungstaxonomie).
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.6

Bedeutung
Die Angaben zu den Positionen ‘isIns.netIncome’ und ‘fpl.netIncome’ weichen voneinander ab. Dies ist bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.company.id.legalStatus’ nicht zulässig.

Bei einer den Personengesellschaften oder den Einzelunternehmern zuzuordnenden Rechtsform muss der im Berichtsbestandteil “GuV” angegebene Jahresüberschuss /-fehlbetrag mit dem im Berichtsbestandteil “steuerliche Gewinnermittlung” angegebenen Jahresüberschuss /-fehlbetrag übereinstimmen (Anforderung für Zahlungsinstitutetaxonomie).
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.6

Bedeutung
Die Angaben zu den Positionen ‘isPi.netIncome’ und ‘fpl.netIncome’ weichen voneinander ab. Dies ist bei der vorliegenden Ausprägung von ‘genInfo.company.id.legalStatus’ nicht zulässig.

Bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” muss der der dort angegebene steuerliche Gewinn/Verlust (Nettomethode) dem im Berichtsteil “steuerliche Gewinnermittlung” angegebenen Gewinn/Verlust entsprechen.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.7

Bedeutung
Die Angaben zu den Positionen ‘fplgm.net’ und ‘fpl’ weichen voneinander ab. Dies ist unzulässig, wenn ‘genInfo.report.id.reportElement.reportElements.SGEP’ werthaltig berichtet wird.

Der für die Position “Eigenkapital/Dotationskapital” angegebene Wert muss mit der Summe aller Steuerbilanzwerte zur Position “Endbestand Kapitalkonto” übereinstimmen, die für den Kontentyp “Dotationskapital” berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19.4.2.1.2.1

Bedeutung
Die Summe der zum Dotationskapital angegebenen Kapitalkonten-Endbestände stimmt nicht mit dem für die Position ‘bs.eqLiab.equity.endowmentCapital’ berichteten Wert überein.

Der um den für “n. durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag” angegebenen Wert verminderte Wert der Position “Eigenkapital” muss mit der Summe aller Steuerbilanzwerte zur Position “Endbestand Kapitalkonto” übereinstimmen, die für den Kontentyp “Alle Eigenkapitalkontenarten” berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19.4.2.1.1

Bedeutung
Die Summe der angegebenen Kapitalkonten-Endbestände stimmt nicht mit der Differenz der Werte für ‘bs.eqLiab.equity’ und ‘bs.ass.deficitNotCoveredByCapital’ überein.

Der um den für “18. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag” angegebenen Wert verminderte Wert der Position “12. Eigenkapital” muss mit der Summe aller Steuerbilanzwerte zur Position “Endbestand Kapitalkonto” übereinstimmen, die für den Kontentyp “Alle Eigenkapitalkontenarten” berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19.4.2.2

Bedeutung
Die Summe der angegebenen Kapitalkonten-Endbestände stimmt nicht mit der Differenz der Werte für ‘bsBanks.eqLiab.equity’ und ‘bsBanks.ass.deficitNotCoveredByCapital’ überein.

Der um den für “K. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag” angegebenen Wert verminderte Wert der Position “A. Eigenkapital” muss mit der Summe aller Steuerbilanzwerte zur Position “Endbestand Kapitalkonto” übereinstimmen, die für den Kontentyp “Alle Eigenkapitalkontenarten” berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19.4.2.3

Bedeutung
Die Summe der angegebenen Kapitalkonten-Endbestände stimmt nicht mit der Differenz der Werte für ‘bsIns.eqLiab.equity’ und ‘bsIns.ass.deficitNotCoveredByCapital’ überein.

Der um den für “16. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag” angegebenen Wert verminderte Wert der Position “11. Eigenkapital” muss mit der Summe aller Steuerbilanzwerte zur Position “Endbestand Kapitalkonto” übereinstimmen, die für den Kontentyp “Alle Eigenkapitalkontenarten” berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19.4.2.4

Bedeutung
Die Summe der angegebenen Kapitalkonten-Endbestände stimmt nicht mit der Differenz der Werte für ‘bsPi.eqLiab.equity’ und ‘bsPi.ass.deficitNotCoveredByCapital’ überein.

Der für die Position “Gewinnrücklagen/Ergebnisrücklagen” angegebene Wert muss mit der Summe aller Steuerbilanzwerte zur Position “Endbestand Kapitalkonto” übereinstimmen, die für den Kontentyp “Gewinnrücklagen/Ergebnisrücklagen” berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19.4.2.1.2.2

Bedeutung
Die Summe der für Ergebnisrücklagen angegebenen Kapitalkonten-Endbestände stimmt nicht mit dem für die Position ‘bs.eqLiab.equity.revenueRes’ berichteten Wert überein.

Der für die Position “Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) bei Personen(handels)gesellschaften” angegebene Wert muss mit der Summe aller Steuerbilanzwerte zur Position “Endbestand Kapitalkonto” übereinstimmen, die für den Kontentyp “Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) bei Personen(handels)gesellschaften” berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19.4.2.1.2.5

Bedeutung
Die Summe der zum Bilanzgewinn/-verlust angegebenen Kapitalkonten-Endbestände stimmt nicht mit dem für die Position ‘bs.eqLiab.equity.profitLossPartnershipsHGBs264c’ berichteten Wert überein.

Der für die Position “Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten” angegebene Wert muss mit der Summe aller Steuerbilanzwerte zur Position “Endbestand Kapitalkonto” übereinstimmen, die für den Kontentyp “steuerlicher Ausgleichsposten” berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19.4.2.1.2.6

Bedeutung
Die Summe der zum steuerlichen Ausgleichsposten angegebenen Kapitalkonten-Endbestände stimmt nicht mit dem für die Position ‘bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally’ berichteten Wert überein.

Der für die Position “Eigenkapital, Währungsumrechnungsdifferenzen” angegebene Wert muss mit der Summe aller Steuerbilanzwerte zur Position “Endbestand Kapitalkonto” übereinstimmen, die für den Kontentyp “Währungsumrechnungsdifferenzen” berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19.4.2.1.2.7

Bedeutung
Die Summe der für Währungsumrechnungsdifferenzen angegebenen Kapitalkonten-Endbestände stimmt nicht mit dem für die Position ‘bs.eqLiab.equity.currTransl’ berichteten Wert überein.

Die über alle Gesellschafter gebildete Summe der für den Kontentyp “Alle Eigenkapitalkontenarten” berichteten Steuerbilanzwerte zur Position “Umbuchungen auf andere Kapitalkonten (Kapitalkontenentwicklung für Personenhandelsgesellschaften und andere Mitunternehmerschaften)” muss den Wert 0 haben.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.19.4.3

Bedeutung
Die für ‘table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.capitalMovements’ angegebenen Steuerbilanzwerte summieren sich nicht zu 0.

Wird die Position
“Korrekturen nach § 3 Nr. 40 EStG und § 3c Abs. 2 EStG und § 8b KStG unter Berücksichtigung § 8b Abs. 3 und 5 KStG aus anderer Mitunternehmerschaft”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” werthaltig berichtet, so ist auch die Position
“Steuerliche Korrekturen bei Beteiligungen aus Personengesellschaften, Korrekturen nach § 3 Nr. 40 EStG und § 3c Abs. 2 EStG und § 8b KStG unter Berücksichtigung § 8b Abs. 3 und 5 KStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen sich zu 0 summieren.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.2

Bedeutung
Die für die Positionen ‘fplgm.correctionsEStG3_40EStG3c_2KStG8b’ und ‘fpl.fiscalCorrectionsPartPartnerships.EStG3_40EStG3c_2KStG8b’ berichteten Werte summieren sich nicht zu 0, oder es ist nur die erstere der beiden Positionen werthaltig angegeben.

Wird die Position
“Korrekturen nach InvStG aus anderer Mitunternehmerschaft”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren” werthaltig berichtet, so ist auch die Position
“Steuerliche Korrekturen bei Beteiligungen aus Personengesellschaften, Korrekturen nach InvStG”
des Berichtsteils “Steuerliche Gewinnermittlung” werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen sich zu 0 summieren.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.2

Bedeutung
Die für die Positionen ‘fplgm.InvStG’ und ‘fpl.fiscalCorrectonsPartPartnerships.InvStG’ berichteten Werte summieren sich nicht zu 0, oder es ist nur die erstere der beiden Positionen werthaltig angegeben.

Es darf nur eine der Unterpositionen von
“Zu- oder Abrechnungen nach Wechsel der Gewinnermittlungsart (aufgrund von Übergangsgewinnen / Übergangsverlusten)”
(im Berichtsbestandteil “Steuerliche Gewinnermittlung”) werthaltig berichtet werden.
Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.11

Bedeutung
Es liegen werthaltige Angaben zu wenigstens zwei Unterpositionen von ‘fpl.additionDeductsTpl’ vor.

Ist die Position “Rechtsform” mit “Mitunternehmer” oder in einer Ausprägung der Kategorie “EU” angegeben, und wird “Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, Zuführungen/Minderungen lfd. Jahr” mit einem von 0 verschiedenen Wert berichtet, so muss bei werthaltiger Übermittlung des Berichtsbestandteils “Steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” das aus den dortigen Angaben berechnete Ergebnis von Entnahmen und Einlagen mit dem aus den Angaben im Bereich “Bilanz” hervorgehenden Ergebnis von Entnahmen, Einlagen und Zuführungen/Minderungen im laufenden Jahr übereinstimmen (Anforderung für Kern-/Ergänzungstaxonomie).
Nicht (werthaltig) berichtete Positionen werden beim rechnerischen Abgleich so behandelt, als seien sie mit dem Wert 0 versehen.

Bedeutung
Die Verrechnung der Angaben zu Unterpositionen von ‘bs.eqLiab.equity.subscribed.privateAccountSP’ und ‘bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.privateAccountSP’ summiert mit dem Wert für ‘bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.changePresentYear’ stimmt nicht mit der Differenz der Werte für ‘BVV.profitLoss.contribution’ und ‘BVV.profitLoss.withdrawalDistrib’ überein.