GAAP Unerlaubte Angaben

Die Position „Eigenkapital, Dotationskapital“ darf nur dann werthaltig berichtet werden, wenn zugleich eine werthaltige Angabe zur Position „Inländische Betriebsstätte eines ausländischen Unternehmens“ vorliegt.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.15

Die Position „12. Eigenkapital, a) Dotationskapital“ darf nur dann werthaltig berichtet werden, wenn zugleich eine werthaltige Angabe zur Position „Inländische Betriebsstätte eines ausländischen Unternehmens“ vorliegt.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.15

Die Position „a) Dotationskapital“ darf nur dann werthaltig berichtet werden, wenn zugleich eine werthaltige Angabe zur Position „Inländische Betriebsstätte eines ausländischen Unternehmens“ vorliegt.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.15

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position „Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns“ mit „nein“ angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden: Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) – bei Kapitalgesellschaften

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.2

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position „Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns“ mit „nein“ angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden: Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) im Sinne des § 264c Abs. 2 HGB bei Personen(handels)gesellschaften

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.2

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position „Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns“ mit „ja“ angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden: Eigenkapital, Gewinn-/Verlustvortrag – bei Kapitalgesellschaften

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position „Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns“ mit „ja“ angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden: Eigenkapital, Gewinn-/Verlustvortrag im Sinne des 264c Abs. 2 HGB bei Personen(handels)gesellschaften

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position „Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns“ mit „ja“ angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden: Eigenkapital, Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Bilanz) – bei Kapitalgesellschaften

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position „Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns“ mit „ja“ angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden: Eigenkapital, Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Bilanz) im Sinne des § 264c Abs. 2 HGB bei Personen(handels)gesellschaften

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Wenn „Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG“ werthaltig angegeben ist, darf „12. Eigenkapital, a) Eingefordertes Kapital“ nicht werthaltig berichtet werden.

Wenn „Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG“ werthaltig angegeben ist, darf „a) Eingefordertes Kapital“ nicht werthaltig berichtet werden.

Falls der Datensatz auf der Kern- oder der Ergänzungstaxonome basiert und die Position „Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns“ mit „ja“ angegeben wurde, darf die folgende Position nicht werthaltig berichtet werden: Eigenkapital, Ergebnisvortrag/Mittelvortrag/Verwendungsüberhang

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.9.1.1

Wird die Position zuzüglich nach InvStG steuerfreie Erträge des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren“ werthaltig berichtet, so ist auch die Position Abrechnungen, nach InvStG steuerfreie Erträge des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung“ werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Wird die Position zuzüglich steuerfreie Erträge (Teileinkünfteverfahren) des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren“ werthaltig berichtet, so ist auch die Position Abrechnungen, nach § 3 Nr. 40 EStG steuerfreie Erträge (Teileinkünfteverfahren) des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung“ werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Wird die Position zuzüglich nach § 8b KStG steuerfreie Erträge des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren“ werthaltig berichtet, so ist auch die Position Abrechnungen, nach § 8b KStG steuerfreie Erträge des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung“ werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Wird die Position abzüglich anteilige nicht abzugsfähige Abzüge nach § 3c EStG des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren“ werthaltig berichtet, so ist auch die Position Zurechnungen, anteilige nicht abzugsfähige Abzüge nach § 3c EStG, nicht abzugsfähige Beträge nach § 3c Abs. 2 EStG (Teileinkünfteverfahren) des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung“ werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Wird die Position abzüglich anteilige nicht abzugsfähige Abzüge nach § 3c EStG des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren“ werthaltig berichtet, so ist auch die Position Zurechnungen, anteilige nicht abzugsfähige Abzüge nach § 3c EStG des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung“ werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Wird die Position abzüglich nicht abzugsfähige Abzüge nach InvStG des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren“ werthaltig berichtet, so ist auch die Position Zurechnungen, anteilige nicht abzugsfähige Abzüge nach InvStG des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung“ werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Wird die Position abzüglich nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen nach § 8b Abs. 3 Satz 3 ff. KStG des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren“ werthaltig berichtet, so ist auch die Position Zurechnungen, zuzüglich nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen nach § 8b Abs. 3 Satz 3 ff. KStG des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung“ werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Wird die Position abzüglich nach § 4 Abs. 6 UmwStG nicht zu berücksichtigender Anteil an einem Übernahmeverlust des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung bei Feststellungsverfahren“ werthaltig berichtet, so ist auch die Position Zurechnungen, zuzüglich nach § 4 Abs. 6 UmwStG nicht zu berücksichtigender Anteil an einem Übernahmeverlust des Berichtsteils „Steuerliche Gewinnermittlung“ werthaltig anzugeben, und die für die beiden Positionen berichteten Werte müssen übereinstimmen.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.3.2.16.1

Falls „Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG“ mit „ja“ angegeben ist, darf die Position „Gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto / Kapitalanteile (Kapitalgesellschaften)“ nicht werthaltig berichtet werden.

Die Position „steuerliche Gewinnermittlung“ im Bereich „Steuerliche Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr“ darf nur dann werthaltig berichtet werden, wenn im selben Bereich auch eine werthaltige Angabe zur Position „steuerlicher Gewinn“ vorliegt.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.5.2

Die Position „Steuerliche Gewinnermittlung für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe / Betriebe gewerblicher Art, Steuerliche Gewinnermittlung“ darf nur dann werthaltig angegeben sein, wenn die Position „Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art“ werthaltig in einer der Ausprägungen – „Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV) sowie formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art“ oder – „Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)“ berichtet wird.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1

Die Position „steuerlicher Gewinn“ im Bereich „Steuerliche Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr“ darf nur dann werthaltig angegeben sein, wenn die Position „Unternehmen mit Gewinnermittlung für besondere Fälle“ werthaltig in der Ausprägung „Unternehmen mit Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr“ berichtet wird.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.5.1

Die Position „Steuerliche Gewinnermittlung für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe / Betriebe gewerblicher Art, Steuerlicher Gewinn“ darf nur dann werthaltig angegeben sein, wenn die Position „Übermittlungsvariante bei Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art“ werthaltig in einer der Ausprägungen – „Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV) sowie formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art“ oder – „Formlose Nebenrechnung für den / die wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/e oder Betrieb/e gewerblicher Art ohne Bilanz und GuV der Gesamtkörperschaft (Berichtsbestandteil Bilanz und GuV)“ berichtet wird.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1

Falls „Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG“ mit „ja“ angegeben ist, darf die Position „Eigenkapital, Stiftungskapital“ nicht werthaltig berichtet werden.

Es wird nur noch der „Anlagenspiegel (brutto)“ zugelassen.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.12.1

Bei Eröffnungs- und bei Liquidationsanfangsbilanzen dürfen Positionen des Tabellenbereichs „Gewinn- und Verlustrechnung für wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb / Betrieb gewerblicher Art“ nicht werthaltig berichtet werden.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.20.1.3.1
– Tz. B.20.1.3.2

Falls „Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG“ mit „ja“ angegeben ist, darf die Position „Eigenkapital, Vereinskapital“ nicht werthaltig berichtet werden.

Es wird nur noch der „Anlagenspiegel (brutto)“ zugelassen.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
– Tz. B.14.12.1